Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

В соответствии с законодательством РФ месторождения полезных ископаемых могут осваиваться либо на условиях действующей налоговой системы на базе лицензионных соглашений, либо на основании специального налогового режима – соглашений о разделе продукции (СРП). Концессии (лицензии) и СРП являются двумя наиболее распространенными видами соглашений.

В мировой практике обычно применяются три основных модели СРП:

- индонезийская модель, предусматривающая три уровня раздела продукции;

- перуанская модель, предусматривающая два уровня раздела продукции;

- ливийская модель, предусматривающая один уровень раздела продукции.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей регулируется главой 26.1. части второй НК РФ, которая, начиная с 2003г., претерпела две редакции. С 01.01.2004г. глава 26.1 НК РФ действует в редакции Федерального закона РФ от 11.11.2003г.№ 147 – ФЗ «О внесении изменений в главу 26.1 части второй НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ».

Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) изложены в ст. 346.1, согласно которой переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке.
В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Система обложения единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) действует в России с 1999г. (Федеральный закон от 31.07.1998г № 148-ФЗ), а с 01.01.2003г. регулируется главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ, введенной в действие Федеральным законом от 24.07.2002г. № 104-ФЗ.

В соответствии со ст. 346.26, содержащей общие положения, система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие и может применяться в соответствии с нормативно – правовыми актами представительных органов муниципальных образований субъектов РФ.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Упрощенная система налогообложения.

Федеральным законом от 24.07.2002г. №104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах» с 1 января 2003г. вступила в силу глава 262 НК РФ «Упрощенная система налогообложения».

Упрощенная система налогообложения (УСН), как особый налоговый режим, применяется в России с 1996г. и до 2003г. этот режим регулировался Федеральным законом от 29.12.1995г. №222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налог на имущество физических лиц

Исчисление и уплата налога на имущества физических лиц по состоянию на 01.01.2006г. осуществляется в порядке, установленном Законом РФ от 09.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и инструкцией МНС России от 02.11.1999г. №54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

В Госдуме ФС РФ находится на рассмотрении глава 32 НК РФ «Местный налог на недвижимость», которая в составе пакета законов по обеспечению рынка доступа жилья прошла первое чтение в июне 2004г. Закон с рассмотрения не снят, хотя в составе местных налогов (ст. 15 части первой НК РФ) упомянутый платеж не указан.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Земельный налог

Федеральным законом от 29.11.2004г. № 141 – Ф3 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» часть вторая НК РФ дополнена разделом X «Местные налоги». Одновременно в данный раздел включена глава 31 «Земельный налог», которая вступила в силу с 01.01.2005г.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается и вводится Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налог на имущество организаций

Согласно Федеральному закону от 11.11.2003г. №139-ФЗ «О внесении дополнения в часть вторую НК РФ и внесении изменения и дополнения в ст. 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ, а также о признании утратившими силу актов законодательства РФ в части налогов и сборов» с 01.01.2004г. вступила в силу глава ЗО «Налог на имущество организаций» НК РФ.

В связи с этим утратили силу Закон РФ от 13.12.1991г. №2030-1 «О налоге на имущество предприятий» и инструкция Госналогслужбы РФ от 08.06.1995г. №33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налог на игорный бизнес

Федеральным законом от 27.12.2002г. № 182 – Ф3 «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах» Налоговый кодекс РФ дополнен главой 29 «Налог на игорный бизнес», которая вступила в силу с 1 января 2004 года.

Налог на игорный бизнес включен в перечень региональных налогов (до 1 января 2004г он носил статус федерального налога). Это означает, что с 01.01.2004г. налог на игорный бизнес обязателен к уплате на территории только того субъекта РФ, где принятым в соответствии с НК РФ соответствующим законом субъекта РФ он введен в действие.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Транспортный налог

Транспортный налог подлежит взиманию с 01.01.2003г. в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» части второй НК РФ, введенной в действие Федеральным законом от 24.07.2002г № 110 – Ф3 «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ».

Транспортный налог заменил два дорожных налога, которые действовали до 2003г. - налог с владельцев транспортных средств и налог на пользователей автодорог. С 01.01.2003г. утратил силу Закон от 18.10.1991г. № 1759 – 1 «О дорожных фондах в РФ».

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Государственная пошлина

Федеральным законом от 02.11.2004г № 127 – Ф3 в Налоговый кодекс РФ включена глава 25.3 «Государственная пошлина», которая вступила в силу с 01.01.2005г (до указанной даты на территории РФ действовал Закон РФ от 09.12.1991г № 2005 – 1 «О государственной пошлине»).

Государственная пошлина – это сбор, который уплачивается за совершение различных юридически значимых действий, к которым относятся:

·         нотариальные действия;

·         государственная регистрация актов гражданского состояния;

·         приобретение гражданства или выход из гражданства РФ;

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Водный налог

Пользование водными ресурсами регулируется Водным кодексом РФ (Федеральный закон от 16.11.1995г. № 167–Ф3, далее - ВК РФ). Как и при эксплуатации любого другого природного ресурса, пользование запасами поверхностных и подземных вод, находящихся в водных объектах, производится при условии внесения определенных платежей.

В соответствии с Законом РФ от 27.12.1991г. № 2118–1 «Об основах налоговой системы в РФ» плата за воду относилась к региональным налогам. В 1998г. плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем, была заменена федеральным налогом – платой за пользование водными объектами, введенной Федеральным законом от 06.05.1998г. № 71–Ф3 «О плате за пользование водными объектами», который действовал до конца 2004г. С 01.01.2005г. Федеральным законом от 28.07.2004г № 83–Ф3 введена в действие глава 25.2 «Водный налог» НК РФ.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Платность пользования биологическими ресурсами в Российской Федерации была введена следующими Федеральными законами: от 24.04.1995г. №52-ФЗ «О животном мире», от 30.11.1995г. №187-ФЗ «О континентальном шельфе РФ», от 31.07.1998г. №155-ФЗ «О внутренних морских водах, территориальном море и прилежащей зоне РФ», от 17.12.1998г. №191-ФЗ «Об исключительной экономической зоне РФ».

Федеральным законом от 11.11.2003г. №148-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» с 1 января 2004г. введена в действие глава 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» части второй НК РФ.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налог на добычу полезных ископаемых

Пользование природными ресурсами в Российской Федерации является платным. Налоговым законодательством РФ за пользование природными ресурсами установлены следующие ресурсные налоги и сборы: налог на добычу полезных ископаемых; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог.

Налог на добычу полезных ископаемых регулируется главой 26 НК РФ, вступившей в силу с 01.01.2002г. (введена в действие Законом от 08.08.2001г. № 126 - ФЗ).

Налогоплательщиками налога, согласно ст. 334 НК РФ, признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налог на прибыль организаций

В налоговой системе РФ налог на прибыль организаций занимает важнейшее место, являясь одним из основных доходообразующих налогов.

При помощи налога на прибыль государство регулирует экономические процессы, влияет на развитие производства и инвестиционную активность предприятий.

 Налог на прибыль является прямым налогом. Это означает, что бремя уплаты налога ложится на получателя дохода, а не на конечного потребителя продукции, как при косвенном налогообложении.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Единый социальный налог (взнос)

Федеральным законом от 05.08.2000 г. № 118 – ФЗ введена в действие гл. 24 НК РФ «Единый социальный налог (взнос)», которая вступила в силу с 01.01.2001г.

Единый социальный налог (ЕСН) заменил ранее действовавшие страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды. Контроль за поступлением ЕСН перешел к налоговым органам, а направления его использования остались прежними – финансирование государственного пенсионного и социального обеспечения и медицинской помощи гражданам.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налог на доходы физических лиц

Налогообложение доходов физических лиц с 01.01.2001г. регулируется гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», которая введена в действие Законом от 05.08.2000г. №118-ФЗ.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Акцизы

Акцизы являются косвенными налогами, включаемыми в цену товаров определенного перечня и оплачиваемыми потребителями этих товаров.

Акцизы устанавливаются с целью изъятия в бюджет сверхприбыли, получаемой от производства высокорентабельной продукции.

Акцизы применяются во всех странах рыночной экономики, являясь одним из важных источников пополнения бюджета. В структуре налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ доля акцизов составила в 2002 г. 11,2 %, а в 2004 г. – 13 %.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) занимает ведущее место среди налоговых поступлений в доходную часть федерального бюджета РФ.

Федеральным законом от 05.08.2000 г. № 118 – ФЗ «О введении в действие части второй НК РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах» с 01.01.2001 г. введена в действие часть вторая Налогового Кодекса РФ, которая начинается с главы 21 «Налог на добавленную стоимость». В связи с этим действовавшее с 1992 г. законодательство по НДС утратило силу. 

По административному признаку НДС относится к федеральным налогам, а по способу изъятия – к косвенным.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Налоговая система РФ

Основы действующей в России налоговой системы были заложены на рубеже 90-х годов после вступления в силу Закона РФ от 27.12.1991г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

На первоначальном этапе в условиях высокой инфляции и глубоких структурных изменений в экономике налоговая система обеспечивала в целом поступление в бюджеты всех уровней необходимых финансовых поступлений. Однако со времен присущие ей недостатки становятся все более заметными, что вызывает оправданное недовольство и справедливые нарекания со стороны налогоплательщиков.

Основными задачами начавшейся в средине 90-х годов масштабной налоговой реформы явились:

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф

Сущность налогов и характеристика основных элементов налогообложения

Налоги возникли вместе с появлением товарного производства, классовым разделением общества и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, флота, чиновников и другие нужды.

Под налогом следует понимать обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов и с граждан в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

От налогов следует отличать сборы. Под сбором понимается обязательный взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами за совершение в отношении них юридически значимых действий.

В связи с переездом на другой домен вся информация перенесена на сайт: тестответ.рф